Цели деятельности СРО аудиторов: требования и функции

Саморегулируемые организации необходимы для того, чтобы объединить несколько компаний, которые ведут свою деятельность в одной отрасли для того, чтобы контролировать и регулировать их работу. Саморегулируемые организации создают и устанавливают стандарты качества по осуществляемой деятельности. Сюда относится как оказание услуг, так и производство. Саморегулируемые организации также контролирует соблюдение компаниями законодательства. В этой статье мы поговорим о целях деятельности, требованиях и функции СРО аудиторов.

Саморегулируемая организация представляет собой некоммерческую организацию, которая создана для того, чтобы обеспечить контроль за осуществлением аудиторской деятельности и условий работы. Деятельность СРО аудиторов имеет следующие цели:

• Объединение организаций и отдельных лиц для надзора за их работой.
• Повышение качества аудиторских услуг.
• Информирование специалистов по аудиту.

Стандарты СРО аудиторов включает в себя требования к членству в ней аудиторских организаций, аудиторов, которые должны быть едиными для всех членов.

Назначение и цели СРО аудиторов

Чтобы вступить в СРО аудиторов, нужно разобраться в функциях и стандартах этого вида саморегулируемой организации. Обязательные функции СРО аудиторов можно разделить на две главные части:

1. Основные функции, установленные статьей 6 315–ФЗ «О СРО».
2. Специальные функции, связанные со спецификой работы, закреплены в 307–ФЗ «Об аудиторской деятельности».

Основные функции, что определяют стандарты СРО аудиторов:

• разработка и утверждение требований для его участников (компаний и частных лиц);
• мониторинг деятельности участников, в том числе путем проведения плановых и внеплановых проверок и анализа отчетов участников, которые они обязаны представлять органам;
• применение дисциплинарных мер к участникам, в случае выявления нарушений законодательства, а также установленных правил и норм аудита;
• обеспечение транспарентности такой деятельности, как проверка работы каждого из ее участников, включая членов комитетов по аудиту;
• обеспечение имущественной ответственности участников перед потребителями и другими заинтересованными сторонами;
• защита интересов участников перед государственными органами, органами местного самоуправления;
• обеспечение профессиональной подготовки, сертификации и аттестации участников.

Функции секторального аудита СРО расширяют круг основных функций, в первую очередь связанных с контролем качества аудиторской деятельности. Таким образом, саморегулируемые организации одобряют стандарты эффективности аудита, правила независимости и Кодекс профессиональной и деловой этики и строго контролируют их выполнение.

Кроме того, участники отвечают за выдачу квалификационных свидетельств и получение соответствующей экспертизы от каждого лица, который подает заявку на участие.

Кроме того, саморегулируемые организации участвуют в подготовке законопроектов в области аудита, что позволяет им напрямую влиять на ситуацию в отрасли.

Условия членства в СРО аудиторов

Требования к СРО аудиторов и членству:

• иметь квалификационный сертификат аудитора;
• безупречная профессиональная репутация;
• взносы в СРО аудиторов в размере и порядке, установленных ею;
• выплата взносов в компенсационный фонд;
• наличие и соблюдение правил осуществления внутреннего контроля качества работы — для индивидуального аудитора.

Согласно статье 20 ФЗ «Об аудиторской деятельности», исключение из СРО аудиторов может произойти из–за:

• существенных нарушений законодательства;
• существенных нарушения профессиональных стандартов;
• серьезных нарушений Кодекса этики и этики аудиторов;
• существенных нарушений правил независимости.

Решение об исключении частного лица или фирмы из профессиональной аудиторской компании принимается органом управления на основании результатов рассмотрения дела в рамках дисциплинарного производства или по распоряжению органа федерального надзора, выявившего определенные нарушения в процессе осуществления деятельности.

Поэтому, регулирующие органы, даже если они не связаны с СРО, также имеют возможность напрямую влиять на субъекты деятельности со стороны управлений при организации обязательных требований.