Как оформить декларацию УСН и другие вопросы про ликвидацию ИП

Деятельность индивидуального предпринимателя может быть прекращена в любой момент. Для этого необходимо подать заявление по форме Р26001 и заплатить госпошлину в размере 160 рублей. ИП после ликвидации также должен сдать декларацию по УСН. Этот документ сдается:

• Не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была добровольно прекращена деятельность на УСН;
• Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором индивидуальный предприниматель потерял право применять УСН.

Для индивидуальных предпринимателей, которые не только прекращают деятельность на УСН, но и снимаются с учета, налоговый кодекс РФ не установил специальных сроков. В данной ситуации существует 2 позиции фискальных органов:

• Сдача декларации при ликвидации ИП должна быть осуществлена в те же сроки, что и при добровольном уходе с упрощенной системы налогообложения.
• Декларация после ликвидации ИП сдается в общие для всех сроки – после окончания отчетного года.

Этапы закрытия ИП

Ликвидации ИП выглядит следующим образом:

• Выбор формы ликвидации ИП. Существует 2 способа закрытия ИП –самостоятельный и платный. В первом случае необходимо подготовить ряд документов, уплатить налоги и сборы, уволить сотрудников и т.д. Платное закрытие ИП предусматривает привлечение специализированной компании, которая поможет сэкономить время и позволит не вникать в процесс закрытия ИП.
• Подготовка к ликвидации. На этом этапе необходимо уплатить налоги, штрафы и пени в ИФНС, уволить и полностью рассчитаться с сотрудниками (при их наличии), оплатить страховые взносы «за себя», сдать все декларации, снять ИП с учета в ФСС, закрыть расчетный счет в банке и снять с учета контрольно-кассовую технику.
• Подготовка документов для закрытия ИП. Основным документом является заявление по форме Р26001. Еще одним документом при ликвидации ИП является квитанция на оплату госпошлины.
• Подача документов в налоговый орган, который регистрировал индивидуального предпринимателя. Если осуществляется дистанционная подача документов, то потребуется электронная подпись. Если документы в ИФНС подает доверенный представитель, то потребуется нотариальное заверение. То же самое касается подачи документов по почте.
• Получение документа о закрытии ИП. В течение 5 дней после получения всех необходимых документов налоговый орган должен закрыть ИП и выдать соответствующее уведомление. Также выдается Лист записи ЕГРИП.

Оформление декларации УСН

Бланк декларации при ликвидации ИП содержит 10 страниц. Однако плательщики НДС должны заполнить только свои разделы:

• УСН Доходы;
• УСН Доходы минус расходы.

Титульный лист обязаны заполнить все налогоплательщики, а третий раздел – те, кто получал целевое финансирование.

Титульный лист декларации УСН при ликвидации ИП заполняется обычным образом. Единственным исключением является поле налогового периода. Если ИП больше не ведет предпринимательскую деятельность, ему необходимо указать код «50» вместо «34». На титульном листе также необходимо указать:

• ИНН;
• Номер корректировки;
• Отчетный год;
• Код ИФНС;
• Код места учета для ИП;
• ФИО ИП;
• Контактный номер телефона;
• Количество страниц заполненной декларации.

Страховые взносы при закрытии ИП

Обязательным этапом закрытия ИП является уплата страховых взносов. Индивидуальный предприниматель должен заплатить их в течение 15 дней с момента ликвидации ИП.

Индивидуальные предприниматели самостоятельно исчисляют сумму страховых взносов и уплачивают ее. Страховые взносы уплачиваются с доходов, которые не превышают 300 тысяч рублей. Если предприниматель прекращает свою деятельность до окончания календарного года, то сумма страховых взносов определяется пропорционально количеству отработанных месяцев.

Учитывая, что процедура ликвидации ИП и оформления декларации УСН имеет множество нюансов и подводных камней, ее рекомендуется доверить представителям специализированных юридических компаний, которые помогут ускорить процесс закрытия ИП и предотвратить возможные проблемы с налоговыми органами.

Вашей организации требуется переход на УСН? Обращайтесь к специалистам нашей компании!