Переход на УСН/ЕНВД

При регистрации ООО или регистрации ИП у учредителя (или индивидуального предпринимателя) есть выбор или обязанность (в зависимости от вида деятельности) пользоваться той или иной системой налогообложения. По умолчанию организация остается на общей системе налогообложения. Но так же есть возможность перехода на УСН (упрощенная система налогообложения) или ЕНВД (единый налог на добавленную стоимость).

Налогоплательщики, применяющие УСН, освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость, налога на прибыль и ряда других налогов.

Внимание! Перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) возможно либо строго в течение 5 рабочих дней после создания организации или регистрации в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение ноября месяца каждого года.

Единый налог на вмененный доход («вмененка», ЕНВД) — налог на потенциально возможный доход налогоплательщика, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке (ст. 346.27 НК РФ).

Важно! Организации и ИП обязаны встать на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в течение 5 рабочих дней с момента осуществления предпринимательской деятельности, иначе налоговый орган может привлечь вас к ответственности по п. 2 ст. 116 НК РФ. Так, согласно указанной норме вас могут оштрафовать за ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе на сумму в размере 10% полученных в этот период доходов, но не менее 40 000 руб.

Как перейти на ЕНВД

Заявление в налоговую подается в течение пяти рабочих дней с даты, с которой начали вести вменённую деятельность. 

Для организаций форма заявления ЕНВД-1, для ИП — ЕНВД-2.

Пока спорным остаётся вопрос, от какой даты отсчитывать 5 дней, если на ЕНВД переводится уже текущая деятельность. Ведь по факту вы её уже начали и 5 дней с начала прошло. Минфин в письме пишет так:

Если трактовать буквально — заявление нужно подать в течение 5 дней после того, как вы сами решили перейти на ЕНВД.

Как перейти на УСН

Существует два варианта:

• Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП, организаций. Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление.
• Переход на УСН с иных режимов налогообложения. Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря.

Переход на УСН с ЕНВД с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход.